Post by account_disabled on Jan 27, 2024 22:45:12 GMT -5
最高法院刑事庭 (TS) 在最近于12 月 21 日发布的 STS 715/2020中谴责一名税务顾问犯有持续欺诈罪，并因诈骗金额而加重处罚。 根据新裁决已证实的事实，被告自1992年以来一直专业致力于通过自己的公司向公司和个人提供税务、会计和财务咨询服务（他是桑坦德银行和Iberagentes的代理人）。咨询。 最高法院第二庭（来源：《经济学家与法学家》） 因此，为了获取非法利益，且缺乏进行投资管理的行政授权，被告于开展了一项投资业务，包括吸引来自同一咨询公司或外部第三方的客户，因此，他们可以根据自己的可用性投资一定数量的资本，这为他们提供了高利润率，在某些极端情况下每年净利率高达 12%，并通过预扣免税。
被告向他的客户（他自己的家人、熟人、朋友，甚至其他投资者的亲戚）提供的年利息明显高于官方金融市场所满足的利息，并向他们指出，捐款的盈利能力这笔钱来自马德里的一家房地产投资公司（后来被宣布为虚 B2B 电子邮件列表 假且不存在）。 就受影响的客户而言，受所提供的高额利息的激励，他们以现金形式向被告交付了资金，并从他那里收到了一份证明所收金额合理的文件。
当然，在任何情况下都没有签署任何类型的投资合同，也没有任何证明投资合理性的文件，整个操作纯粹是口头的。 为了维持投资完全真实的表象，被告支付了约定的利息，将新投资者的部分资本用于支付上述利息，甚至说服他的一些客户将其再投资或资本化。同样，而不是给它们充电。 被骗金额加重 2018 年 12 月，初审法院（纳瓦拉省法院第一庭）判定被告犯有持续欺诈罪，并因欺诈金额（约 1,400 万欧元）而加重，并具有类似的从轻情节：供认不讳，判处 7 年零 5 个月监禁和 14 个月罚款，每日收费 6 欧元。