总体而言结果未能支持这样

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拉曼纳说无论哪种情况都会对公司和资本市场的会计信息质量产生重要影响从而影响管理者和市场在竞争项目之间有效分配资源的能力。他们怎么说为了确定在过去几十年的审计行业整合过程中哪些可能性实际上得到了证实拉曼纳和同事衡量了大公司如何就拟议的会计法规进行游说。他与哈佛商学院博士生阿比盖尔艾伦和波士顿学院会计学教授合着的论文题为会计准则的审计寡头垄断和游说。事实上财务会计准则委员会经常提出新准则。

研究人员将研究的第一年定为年因为正是在那时开始运作。他们研究了四个不同的收缩时代八巨头时代六巨头时代五巨头时代和四大时代。除了最终的整合外所有的整合都是由于兼并和收购上次收缩是由于安达信公司倒闭。研究人员研究了随着时间的推移越来越多的大型审计公司对拟议标准中可靠性可验证性的关键组成部分审计的试金石下降表示担忧的频率和背景。为了对审计师对会计可靠性下降的评估进行基准测 阿富汗 WhatsApp 号码列表 试研究人员依靠两位经验丰富的会计专业人士对拟议标准的独立评估但他们对研究的目标视而不见。的主张最大的审计师越来越认为自己太大而不能倒闭。相反数据显示寡头垄断日益收紧的企业更担心随着时间的推移可靠性会下降并对监管机构和潜在诉讼的可见度不断提高更加敏感。这一结果对于许多其他解释来说都是可靠的例如监管机构组成的变化基于公允价值的会计的增长广泛的宏观经济趋势以及股市的总体表现。



这项研究告诉我们的是与媒体声称大型审计师太大或太少而不能倒闭的说法相反有证据表明审计公司变得更加担心承担风险拉曼纳说。寡头垄断企业不想掀起波澜是有道理的。拉曼纳解释说政治学文献中存在一种关于规模带来的政治成本的观点即规模越大的公司要承受更严格的监管审查。政客或检察官更容易追捕大鱼因为选民知道谁是大鱼。这就是为什么当审计公司较少时公司可能会更担心这种政治成本。对行业有利吗拉曼纳警告说这种方法存在潜在危险。